Для определения экономической выгоды от биогазовой установки и сравнения альтернативных проектов биогазовых установок нужно подсчитать срок окупаемости установки. Для определения срока, за который установка окупится, нужно разделить ее стоимость на ежегодные доходы от установки.
Пример 12: Стоимость фермерской биогазовой установки с объемом реактора 15 м3 составляет 90 000 сом (см. Таблицу 24), а стоимость ежегодного дохода от ее работы, как мы подсчитали в примере, составляет только от увеличения урожайности и замены угля и электроэнергии на отопление и приготовление пищи на биогаз 112 500 + 7500 = 120000 сом.
Получается, что биогазовая установка 15 м3 окупится за 0,75 года, то есть за 9 месяцев непрерывной работы.
Кредитное финансирование
Хотя окупаемость биогазовой установки, работающей в мезофильном режиме, составляет менее, чем 1 год работы, большой проблемой для сельских жителей Кыргызстана является первоначальная сумма денег, необходимая для ее строительства.
Выходом может стать кредитное финансирование установки. Для подсчета окупаемости установки, финансируемой с помощью кредита на 12 месяцев под 20% годовых, мы подсчитываем общую сумму, которую придется выплатить за кредит в 90 000 сом, которая равна 108 000 сом. Теперь, срок окупаемости установки составит примерно 10 месяцев.
Теория и практика
Хотя, как видно из предыдущих примеров, окупаемость установок редко превышает 1 год, нужно знать, что практические результаты могут отличаться от теоретических расчетов по многим причинам. Например, строительство и ввод в эксплуатацию установки может занять большее количество времени, установка может начать работу уже позже посевного периода, задерживая увеличение урожайности и связанные с этим доходы. Поэтому, более рационально планирование окупаемости установки на 2 – 3 года, в зависимости от доступных условий кредитования. В таких случаях, а также при работе установки в психофильном режиме, для экономических расчетов можно использовать метод минимальных ежегодных доходов.
Метод минимальных ежегодных доходов
Метод ежегодных доходов заключается в определении дохода, который нужно получить от установки за каждый год ее эксплуатации для ее окупаемости за предопределенное количество лет. Для применения метода ежегодных доходов, нужно определить следующие параметры:
• количество лет, за которое вы планируете окупить установку;
• годовые затраты;
• начальная стоимость установки;
• процентная ставка.
Количество лет (Т)
Количество лет определяется, исходя из сроков кредита или просто из ваших планов. Вы также можете сделать анализ окупаемости для нескольких вариантов и выбрать наиболее походящий.
Годовые затраты (З)
Годовые затраты состоят из затрат на:
• Поддержку и ремонт,
• Эксплуатацию установки,
• Замены частей установки
• Стоимость инспекций ит.д.
• Присмотр за системой.
Большинство таких затрат можно определить только примерно. Обычно затраты на поддержку и ремонт не превышают 4% общей стоимости установки в год. Стоимость эксплуатации установки зависит от ее типа и состоит из замены разных материалов, таких как чистящие средства, материалы для очищения биогаза, электричество, используемое для перемешивания сырья.
Стоимость инспекций возникает при эксплуатации емкостей под давлением и состоит из стоимости проверок и ежегодных подтверждений. Требуется учитывать стоимость замены частей установки, когда срок эксплуатации этих частей короче, чем срок эксплуатации установки в общем.
Начальная стоимость установки (НС)
Общие инвестиции состоят из затрат на:
• Реактор, включая систему перемешивания и подогрева,
• Хранение газа и соблюдение безопасности,
• Использование газа, включая интеграцию в существующие системы,
• Связь между биогазовой системой и фермой, т.е. газовые трубы, трубы для стока навоза, изменение фермы, распределение и хранение биоудобрений и т.д.,
• Планирование, руководство строительством, лицензии и т.д.
Процентная ставка (ПС)
Подразумеваемая процентная ставка должна определяться для каждого случая. В любом случае эта ставка должна обязательно учитывать инфляцию. При использовании заемных средств, это ставка, которую заемщик платит банку, плюс все остальные дополнительные выплаты. При использовании собственных средств это ставка, которую фермер мог бы получить при вкладывании денег в банк. При смешанном финансировании, это должна быть некая средняя ставка.
В Кыргызстане процентная ставка для заемных средств колеблется от 17 до 40% годовых, а инфляция в 2005 году составила 5% годовых27.
Пример 13: расчет минимальных ежегодных доходов для установки, работающей в мезофильном режиме.
Фермер взял кредит на 3 года для строительства биогазовой установки с объемом реактора 15 м3 с обогревом, автоматизированными системами перемешивания и закачки сырья. Такая установка стоит около 90 000 сом. Процентная ставка по кредиту составляет 25% годовых с ежегодными выплатами.
Получаем: Количество лет Т = 3 года,
Годовые затраты З = 4% от НС = 3600 сом
Начальная стоимость установки НС = 90 000 сом
Процентная ставка ПС = 25% + 5% инфляция = 30% = 0,3
Рассчитываем минимальный ежегодный доход
ГД = НС * ( (ПС*(ПС + 1)Т) : ((ПС + 1)Т – 1) ) + З
= 90 000 * ( (0,3*(0,3 + 1)3) : ((0,3 + 1)3 – 1) ) + 3600 =
= 90 000 * 0,55 + 3600
= 53 100 сом.
Таким образом, фермер должен получать доходов не менее 53 100 сом в год для того, чтобы оплатить 3 годовой кредит. Сможет ли он это сделать, определяет сумма годовых выгод.
Годовые доходы (B)
Годовые выгоды состоят из всех выгод в денежной форме, которые приносит биогазовая установка. Доходы получают за счет:
• Производства энергии. Конечно, нужно подсчитывать только чистое полученное количество энергии, то есть количество за вычетом энергии, используемой на поддержание установки. Также подсчитываются сэкономленные средства от использования биогаза вместо ранее используемых источников энергии;
• Замены минеральных удобрений на биоудобрения и экономия от замены;
• Замены соевого шрота, рыбной и костной муки на кормовую добавку из биоудобрения;
• Увеличения урожайности за счет лучших качеств используемого биоудобрения.
Продолжение примера
Выше мы уже подсчитывали годовые выгоды от биогазовой установки с объемом реактора 15 м3, они составляли 120 600 сом. То есть фермер сможет оплатить кредит, даже если запуск установки задержится на 6 месяцев, или установка будет работать в половину мощности, или только 6 месяцев в год.
Годовая прибыль (ГП)
Если годовая прибыль положительна, то строительство установки может рассматриваться как выгодное в абсолютном смысле. Если она отрицательная, то строительство БГУ невыгодно.
Годовая прибыль рассчитывается, как разница годовых выгод ГВ и минимального необходимого годового дохода ГД: ГП = ГВ – ГД. В нашем примере это:
120 600 – 53 100 = 67 500 сом, строительство установки выгодно.
Источники финансирования
Стоимость строительства и эксплуатации биогазовой установки часто превышает финансовые возможности хозяйств. Таким образом, сооружение установки требует дополнительного финансирования, которое может происходить из следующих источников:
• Гранты и льготные кредиты от благотворительных организаций;
• Средства из государственного бюджета;
• Кредиты банков и других кредитных организаций;
• Ресурсы хозяйства или общины, строящей биогазовую установку.
Все эти источники должны быть рассмотрены для каждого конкретного случая строительства установки.
Грантовое финансирование
В Кыргызстане, как и во многих других развивающихся странах, действуют международные организации, выделяющие грантовые средства на достижение поставленных перед ними целей. Около половины биогазовых установок, построенных в Кыргызской Республике, частично финансировались ГЭФ/ПРООН. Список организаций, в которые может обратиться частный фермер или сообщество для получения помощи в строительстве биогазовой установки приводится в Приложении В.
Финансирование с помощью кредита
Финансирование с помощью кредитных средств поднимает вопрос об ответственности и условиях выплаты долга. Заемщик должен быть уверен в том, что сможет покрыть кредит или должен иметь гарантии государства по выплате долга. Выделение кредита должно быть спланировано для совпадения с необходимостью финансирования. Время, на которое предоставляется кредит также обычно намного короче жизни биогазовой установки, например 3 года сравнительно с 15-20 годами работы установки.
Налогообложение29
Биогазовые установки могут использоваться с целью получения биогаза и удобрения для применения в собственном хозяйстве
• с использованием собственного сырья;
• с использованием собственного сырья плюс приобретенное сырьё;
• с использованием приобретенного сырья.
В этом случае деятельность по производству биогаза и биоудобрений не будет облагаться налогами.
Налогооблагаемая деятельность
В случае, когда избыточно произведенный биогаз и биоудобрения реализуются на сторону, производятся специально для дальнейшей продажи (используя приобретенное или собственное сырьё), или в случае, когда на биогазовой установке производится переработка давальческого сырья с последующим возвратом продуктов переработки заказчику (оказание услуг), производитель будет иметь доход, облагаемый налогами.
Таблица 25. Категории налогоплательщиков
Индивидуальные предприниматели Юридические лица
Осуществляющие свою деятельность по свидетельству в качестве крестьянского (фермерского) хозяйства Осуществляющие свою деятельность в качестве крестьянского (фермерского) хозяйства
Осуществляющие свою деятельность по свидетельству, не являющихся крестьянским (фермерским) хозяйством Не являющиеся крестьянским (фермерским) хозяйством
Субъекты малого предпринимательства Субъекты малого предпринимательства
Налоговые льготы
Для крестьянских (фермерских) хозяйств, продукция биогазовых установок не будет облагаться налогом на прибыль, если доля дохода от ее реализации будет составлять менее 25% от общего дохода от реализации сельскохозяйственной продукции.
Крестьянские (фермерские) хозяйства, являющиеся плательщиками земельного налога, то есть те хозяйства, право землепользования которых удостоверено государственным актом, свидетельством на право пользования участком или долей, или временным удостоверением, будут уплачивать только земельный налог вместо подоходного и земельного налога в случае, если не менее 75% от всей выручки хозяйства проистекает от реализации сельскохозяйственной продукции и продуктов ее переработки, включая и доход от реализации биогаза и биоудобрения.
Для остальных категорий налогоплательщиков, налогообложение производиться в общем порядке, установленном Налоговым Кодексом Кыргызской Республики.